Hướng dẫn cách kê khai vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay thay thế khác kỳ mới nhất năm 2024?
Hướng dẫn cách kê khai vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay thay thế khác kỳ mới nhất theo quy định năm 2024?
Căn cứ điểm b khoản 2 Điều 19Nghị định 123/2020/NĐ-CPquy định như sau:
Xử lý vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay có sai sót
...
2. Trường hợp vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:
...
b) Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử như sau:
b1) Người bán lập vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử điều chỉnh vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điều chỉnh cho vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử điều chỉnh vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay đã lập có sai sót.
vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử điều chỉnh vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
b2) Người bán lập vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay thay thế cho vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử thay thế vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay đã lập có sai sót.
vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử mới thay thế vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
Người bán ký số trên vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử có mã của cơ quan thuế).
...
Như vậy, khi vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điện tử sai sót mã số thuế, sai sót về số tiền ghi trên vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay không đúng quy cách, chất lượng thì người nộp thuế được lựa chọn 01 trong 02 hình thức xử lý là lập vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điều chỉnh hoặc lập vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay thay thế vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay có sai sót.
Và căn cứ tại Điều 5Nghị định 209/2013/NĐ-CPquy đinh:
Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng
1. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
2. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
3. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể về thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với một số trường hợp đặc thù.
Ngoài ra, căn cứ Điều 8Thông tư 219/2013/TT-BTCquy định như sau:
- Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Đồng thời tại khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019quy định:
Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế nếu phát hiện hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
Như vậy,khi lập vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay thay thế hoặc vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điều chỉnh cho vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay có sai sót sẽ làm thay đổi nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng đã kê khai trước đó. Do đó, doanh nghiệp phải lập tờ khai thuế GTGT bổ sung cho tháng (hoặc quý) có vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay bị sai sót.
Theo đó, vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay thay thế hoặc vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điều chỉnh và vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay bị thay thế hoặc bị điều chỉnh phát sinh tại 02 kỳ kê khai thuế khác nhau thì doanh nghiệp phải kê khai vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay thay thế hoặc vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay điều chỉnh trên tờ khai bổ sung của kỳ phát sinh vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay bị thay thế hoặc vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay bị điều chỉnh.
Hướng dẫn cách kê khai vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay thay thế khác kỳ mới nhất theo quy định năm 2024? (Hình từ Internet)
Việc thực hiện kê khai vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay thay thế khác kỳ mới nhất sẽ quy định như thế nào?
Cá nhân thực hiện kê khai vtv2 trực tiếp bóng đá hôm nay thay thế khác kỳ mới nhất theoThông tư 78/2021/TT-BTCnhư sau:
Sai sót | Chỉ tiêu tờ khai | Thủ tục Sai sót không làm ảnh hưởng đến tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ. |
Sai chỉ tiêu [23]: Giá trị hàng hóa mua vào [29],[30],[32],[32a]: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất GTGT 0%; Doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế suất GTGT 5%; Doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế suất GTGT 10%; Doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra không tính thuế | Chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung | |
Nếu ảnh hưởng của khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được hoàn của kỳ gốc | Sai sót làm tăng, giảm chỉ tiêu [40] "KHBS" | Lập Tờ khai bổ sung, Bản giải trình: Tại tờ khai của kỳ bị sai: - Điều chỉnh thuế GTGT đầu vào trên chỉ tiêu [23], [24], [25] về số đúng kèm KHBS - Điều chỉnh chỉ tiêu: [29], [30], [31], [32], [33] về số đúng kèm KHBS Phải nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp Nếu chỉ tiêu [40] "KHBS" <0: Theo dõi bù trừ với thuế phải nộp kỳ sau. |
Nếu ảnh hưởng của khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau của kỳ gốc | Sai sót chỉ làm ảnh hưởng tăng, giảm chỉ tiêu [43] | - Điều chỉnh chỉ tiêu: [29], [30], [31], [32], [33] về số đúng kèm KHBS Trên tờ khai của kỳ phát hiện: - Nếu chỉ tiêu [43] "KHBS" 0: Kê khai chênh lệch tăng vào chỉ tiêu [38] của kỳ phát hiện. |
- Nếu chỉ tiêu [43] "KHBS" <0: Kê khai chênh lệch giảm vào chỉ tiêu [37] của kỳ phát hiện. |
Những điều cần lưu ý khi khai bổ sung hồ sơ khai thuế?
Căn cứ khoản 2, 3 Điều 47Luật Quản lý thuế 2019quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
- Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.
- Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế có sai, sót nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn.
