Hộ kinh doanh xuất hđá bóng trực tiếp BlackFriday như thế nào?
Hộ kinh doanh xuất hđá bóng trực tiếp BlackFriday như thế nào?
Căn cứ theo khoản 2 Điều 6Thông tư 78/2021/TT-BTCquy định những trường hợp hộ kinh doanh sử dụng hđá bóng trực tiếp điện tử bao gồm:
[1]Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai hộ kinh doanh xuất hđá bóng trực tiếp BlackFridayphải sử dụng hđá bóng trực tiếp điện tử;
[2]Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán nếu có yêu cầu sử dụng hđá bóng trực tiếp thì cơ quan thuế cấp lẻ hđá bóng trực tiếp điện tử theo từng lần phát sinh;
[3]Hộ kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh nếu có yêu cầu sử dụng hđá bóng trực tiếp (Hộ kinh doanh xuất hđá bóng trực tiếp BlackFriday )thì cơ quan thuế cấp lẻ hđá bóng trực tiếp điện tử theo từng lần phát sinh.
Như vậy, có thể thấy rằng tùy theo trường hợp hộ kinh doanh khai thuế theo phương pháp nào mà sẽ có cách xuất hđá bóng trực tiếp BlackFriday theo quy định.
Hộ kinh doanh xuất hđá bóng trực tiếp BlackFriday như thế nào? (Hình từ Internet)
Quy định về các ký hiệu trên hđá bóng trực tiếp điện tử ra sao?
Căn cứ theo Điều 4Thông tư 78/2021/TT-BTCquy định như sau:
* Hđá bóng trực tiếp điện tử
- Ký hiệu mẫu số hđá bóng trực tiếp điện tử là ký tự có một chữ số tự nhiên là các số tự nhiên 1, 2, 3, 4, 5, 6 để phản ánh loại hđá bóng trực tiếp điện tử như sau:
+ Số 1: Phản ánh loại hđá bóng trực tiếp điện tử giá trị gia tăng;
+ Số 2: Phản ánh loại hđá bóng trực tiếp điện tử bán hàng;
+ Số 3: Phản ánh loại hđá bóng trực tiếp điện tử bán tài sản công;
+ Số 4: Phản ánh loại hđá bóng trực tiếp điện tử bán hàng dự trữ quốc gia;
+ Số 5: Phản ánh các loại hđá bóng trực tiếp điện tử khác là tem điện tử, vé điện tử, thẻ điện tử, phiếu thu điện tử hoặc các chứng từ điện tử có tên gọi khác nhưng có nội dung của hđá bóng trực tiếp điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP;
+ Số 6: Phản ánh các chứng từ điện tử được sử dụng và quản lý như hđá bóng trực tiếp gồm phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử, phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý điện tử.
- Ký hiệu hđá bóng trực tiếp điện tử là nhóm 6 ký tự gồm cả chữ viết và chữ số thể hiện ký hiệu hđá bóng trực tiếp điện tử để phản ánh các thông tin về loại hđá bóng trực tiếp điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hđá bóng trực tiếp điện tử không mã, năm lập hđá bóng trực tiếp, loại hđá bóng trực tiếp điện tử được sử dụng. Sáu (06) ký tự này được quy định như sau:
+ Ký tự đầu tiên là một (01) chữ cái được quy định là C hoặc K như sau: C thể hiện hđá bóng trực tiếp điện tử có mã của cơ quan thuế, K thể hiện hđá bóng trực tiếp điện tử không có mã;
+ Hai ký tự tiếp theo là hai (02) chữ số Ả rập thể hiện năm lập hđá bóng trực tiếp điện tử được xác định theo 2 chữ số cuối của năm dương lịch. Ví dụ: Năm lập hđá bóng trực tiếp điện tử là năm 2022 thì thể hiện là số 22; năm lập hđá bóng trực tiếp điện tử là năm 2023 thì thể hiện là số 23;
+ Một ký tự tiếp theo là một (01) chữ cái được quy định là T, D, L, M, N, B, G, H thể hiện loại hđá bóng trực tiếp điện tử được sử dụng, cụ thể:
++ Chữ T: Áp dụng đối với hđá bóng trực tiếp điện tử do các doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng với cơ quan thuế;
++ Chữ D: Áp dụng đối với hóa đơn bán tài sản công và hđá bóng trực tiếp bán hàng dự trữ quốc gia hoặc hđá bóng trực tiếp điện tử đặc thù không nhất thiết phải có một số tiêu thức do các doanh nghiệp, tổ chức đăng ký sử dụng;
++ Chữ L: Áp dụng đối với hóa đơn điện tử của cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh;
++ Chữ M: Áp dụng đối với hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền;
++ Chữ N: Áp dụng đối với phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử;
++ Chữ B: Áp dụng đối với phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý điện tử;
++ Chữ G: Áp dụngđối với tem, vé, thẻ điện tử là hđá bóng trực tiếp giá trị gia tăng;
++ Chữ H: Áp dụng đối với tem, vé, thẻ điện tử là hđá bóng trực tiếp bán hàng.
+ Hai ký tự cuối là chữ viết do người bán tự xác định căn cứ theo nhu cầu quản lý. Trường hợp người bán sử dụng nhiều mẫu hđá bóng trực tiếp điện tử trong cùng một loại hđá bóng trực tiếp thì sử dụng hai ký tự cuối nêu trên để phân biệt các mẫu hđá bóng trực tiếp khác nhau trong cùng một loại hđá bóng trực tiếp. Trường hợp không có nhu cầu quản lý thì để là YY;
+ Tại bản thể hiện, ký hiệu hđá bóng trực tiếp điện tử và ký hiệu mẫu số hđá bóng trực tiếp điện tử được thể hiện ở phía trên bên phải của hđá bóng trực tiếp (hoặc ở vị trí dễ nhận biết);
+ Ví dụ thể hiện các ký tự của ký hiệu mẫu hđá bóng trực tiếp điện tử và ký hiệu hđá bóng trực tiếp điện tử:
++ “1C22TAA” – là hđá bóng trực tiếp giá trị gia tăng có mã của cơ quan thuế được lập năm 2022 và là hđá bóng trực tiếp điện tử do doanh nghiệp, tổ chức đăng ký sử dụng với cơ quan thuế;
++ “2C22TBB” – là hđá bóng trực tiếp bán hàng có mã của cơ quan thuế được lập năm 2022 và là hđá bóng trực tiếp điện tử do doanh nghiệp, tổ chức, hộ cá nhân kinh doanh ký sử dụng với cơ quan thuế;
++ “1C23LBB” – là hđá bóng trực tiếp giá trị gia tăng có mã của cơ quan thuế được lập năm 2023 và là hđá bóng trực tiếp điện tử của cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh;
++ “1K23TYY” – là hđá bóng trực tiếp giá trị gia tăng loại không có mã được lập năm 2023 và là hđá bóng trực tiếp điện tử do doanh nghiệp, tổ chức đăng ký sử dụng với cơ quan thuế;
++ “1K22DAA” – là hđá bóng trực tiếp giá trị gia tăng loại không có mã được lập năm 2022 và là hđá bóng trực tiếp điện tử đặc thù không nhất thiết phải có một số tiêu thức bắt buộc do các doanh nghiệp, tổ chức đăng ký sử dụng;
++ “6K22NAB” – là phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử loại không có mã được lập năm 2022 doanh nghiệp đăng ký với cơ quan thuế;
++ “6K22BAB” – là phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý điện tử loại không có mã được lập năm 2022 do doanh nghiệp đăng ký với cơ quan thuế.
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của bên nhận ủy nhiệm đối với hđá bóng trực tiếp điện tử ủy nhiệm.
Hđá bóng trực tiếp điện tử có sai sót thì xử lý như thế nào?
Căn cứ theo Điều 7Thông tư 78/2021/TT-BTCnhư sau:
- Đối với hđá bóng trực tiếp điện tử:
+ Trường hợp hđá bóng trực tiếp điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hđá bóng trực tiếp điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Điều 19Nghị định 123/2020/NĐ-CPthì người bán được lựa chọn sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐTTải vềtại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP để thông báo việc điều chỉnh cho từng hđá bóng trực tiếp có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hđá bóng trực tiếp điện tử có sai sót và gửi thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐTTải vềđến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hđá bóng trực tiếp điện tử điều chỉnh;
+ Trường hợp người bán lập hđá bóng trực tiếp khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo quy định tại Khoản 2 Điều 9Nghị định 123/2020/NĐ-CPsau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hđá bóng trực tiếp điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hđá bóng trực tiếp theo Mẫu số 04/SS-HĐĐTTải vềtại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP;
+ Trường hợp hđá bóng trực tiếp điện tử đã lập có sai sót và người bán đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19Nghị định 123/2020/NĐ-CP, sau đó lại phát hiện hđá bóng trực tiếp tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu;
+ Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐTTải vềPhụ lục IB kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐTTải vềtại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về việc kiểm tra hđá bóng trực tiếp điện tử đã lập có sai sót, trong đó ghi rõ căn cứ kiểm tra là thông báo Mẫu số 01/TB-RSĐTTải vềcủa cơ quan thuế (bao gồm thông tin số và ngày thông báo);
+ Trường hợp theo quy định hđá bóng trực tiếp điện tử được lập không có ký hiệu mẫu số hđá bóng trực tiếp, ký hiệu hđá bóng trực tiếp, số hđá bóng trực tiếp có sai sót thì người bán chỉ thực hiện điều chỉnh mà không thực hiện hủy hoặc thay thế;
+ Riêng đối với nội dung về giá trị trên hđá bóng trực tiếp có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.
- Đối với bảng tổng hợp dữ liệu hđá bóng trực tiếp điện tử:
+ Sau thời hạn chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hđá bóng trực tiếp điện tử đến cơ quan thuế, trường hợp thiếu dữ liệu hđá bóng trực tiếp điện tử tại bảng tổng hợp dữ liệu hđá bóng trực tiếp điện tử đã gửi cơ quan thuế thì người bán gửi bảng tổng hợp dữ liệu hđá bóng trực tiếp điện tử bổ sung;
+ Trường hợp bảng tổng hợp dữ liệu hđá bóng trực tiếp điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót thì người bán gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai trên bảng tổng hợp;
+ Việc điều chỉnh hđá bóng trực tiếp trên bảng tổng hợp dữ liệu hđá bóng trực tiếp điện tử theo quy định tại điểm a.1 khoản 3 Điều 22Nghị định 123/2020/NĐ-CPthì phải điền đủ các thông tin: ký hiệu mẫu số hđá bóng trực tiếp, ký hiệu hđá bóng trực tiếp, số hđá bóng trực tiếp vào cột 14 “thông tin hđá bóng trực tiếp liên quan” tại Mẫu 01/TH-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (trừ trường hợp hđá bóng trực tiếp điện tử không nhất thiết phải có đầy đủ các thông tin ký hiệu mẫu số hđá bóng trực tiếp, ký hiệu hđá bóng trực tiếp, số hđá bóng trực tiếp theo quy định tại khoản 14 Điều 10Nghị định 123/2020/NĐ-CP).
- Việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế liên quan các hđá bóng trực tiếp điện tử điều chỉnh, thay thế (bao gồm cả hđá bóng trực tiếp điện tử bị hủy) thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
