Cách xác định thuế suất thực tế và lợi nhuận tính thuế bổ đá bóng trực tiếp tại Việt Nam như thế nào?

How to determine kết quả bóng đá trực tiếp effective tax rate and top-up tax percentagein Vietnam?

Article 4 ofResolution 107/2023/QH15provides regulations about kết quả bóng đá trực tiếp Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax (QDMTT) as follows:

A constituent entity or a collection of constituent entities of a multinational group, as stipulated in Article 2 ofResolution 107/2023/QH15, operating or doing business in Vietnam during kết quả bóng đá trực tiếp fiscal year must apply regulations about kết quả bóng đá trực tiếp Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax.

In case kết quả bóng đá trực tiếp constituent entity or a collection of constituent entities in Vietnam has income under kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules, and kết quả bóng đá trực tiếp effective tax rate in Vietnam isbelow kết quả bóng đá trực tiếp minimum tax rate, kết quả bóng đá trực tiếp Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax in Vietnam is determined according to Clauses 2 and 9, Article 4 ofResolution 107/2023/QH15.

Where:

- kết quả bóng đá trực tiếp Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax is calculated as follows:

Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax = (Supplemental Tax Rate x top-up tax percentage) + Adjusted Supplemental Tax for kết quả bóng đá trực tiếp current year (if any).

- kết quả bóng đá trực tiếp supplemental tax rate is calculated as follows:

Supplemental Tax Rate = Minimum Tax Rate - effective tax rate.

- kết quả bóng đá trực tiếp minimum tax rate is 15%.

- kết quả bóng đá trực tiếp effective tax rate in Vietnam is calculated annually and determined as follows:

effective tax rate in Vietnam = Total Adjusted Corporate Income Tax in Vietnam during kết quả bóng đá trực tiếp Financial Year of kết quả bóng đá trực tiếp Constituent Entities in Vietnam / Net Income in Vietnam during kết quả bóng đá trực tiếp Fiscal Year under kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules

- top-up tax percentage is calculated as follows:

top-up tax percentage = Net Income under kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules - Deductible Value of Tangible Assets and Wages under kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules.

-Net income under kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules is determined as follows:

Net Income under kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules = Income under kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules of all Constituent Entities - Loss under kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules of all Constituent Entities.

How to determine kết quả bóng đá trực tiếp effective tax rate and top-up tax percentage in Vietnam?(Image from kết quả bóng đá trực tiếp Internet)

What entities areexempt from kết quả bóng đá trực tiếp global minimum tax?

According to Article 2 ofResolution 107/2023/QH15, it is clearly stipulated that kết quả bóng đá trực tiếp global minimum tax payer is kết quả bóng đá trực tiếp Constituent Entity of a multinational group with a consolidated revenue of no less than EUR 750 million in at least 2 of kết quả bóng đá trực tiếp 4 consecutive years preceding kết quả bóng đá trực tiếp fiscal year.

And seven entities are exempted from kết quả bóng đá trực tiếp global minimum tax starting from January 1, 2024, according toNghị quyết 107/2023/QH15, including:

- Government organizations;

- International organizations;

- Non-profit organizations;

- Pension funds;

- Investment funds being kết quả bóng đá trực tiếp ultimate parent entity;

- Real estate investment trusts being kết quả bóng đá trực tiếp ultimate parent entity;

- Organizations owning at least 85% of assets directly or indirectly through kết quả bóng đá trực tiếp above-mentioned organizations.

Vietnam: Where is kết quả bóng đá trực tiếp QDMTTpaid according to kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules?

Based on Clause 4, Article 6 ofResolution 107/2023/QH15regarding tax declaration, payment, and management:

Tax Declaration, Payment, and Management

...

3. kết quả bóng đá trực tiếp determination of kết quả bóng đá trực tiếp constituent entity for tax declaration and payment is regulated as follows:

a) A multinational group having one constituent entity in Vietnam shall have that entity submit kết quả bóng đá trực tiếp declaration and pay kết quả bóng đá trực tiếp QDMTT according to kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules;

b) A multinational group having more than one constituent entity in Vietnam shall notify and designate one of kết quả bóng đá trực tiếp entities in Vietnam to submit kết quả bóng đá trực tiếp declaration and pay kết quả bóng đá trực tiếp QDMTT of kết quả bóng đá trực tiếp group according to kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules within 30 days from kết quả bóng đá trực tiếp end of kết quả bóng đá trực tiếp fiscal year.

If 30 days from kết quả bóng đá trực tiếp end of kết quả bóng đá trực tiếp fiscal year elapse and kết quả bóng đá trực tiếp multinational group does not notify and designate a constituent entity in Vietnam for declaration and payment, kết quả bóng đá trực tiếp tax authority shall designate an entity for this purpose within 30 days from kết quả bóng đá trực tiếp elapse of kết quả bóng đá trực tiếp notification period;

c) In kết quả bóng đá trực tiếp event of a change in kết quả bóng đá trực tiếp constituent entity responsible for declaration and payment, kết quả bóng đá trực tiếp multinational group must inform kết quả bóng đá trực tiếp tax authority within 10 days of kết quả bóng đá trực tiếp occurrence. If not notified within kết quả bóng đá trực tiếp stipulated time, kết quả bóng đá trực tiếp tax authority shall notify kết quả bóng đá trực tiếp designation of a new responsible entity within 10 days of receiving kết quả bóng đá trực tiếp information;

d) If kết quả bóng đá trực tiếp tax authority has already designated a constituent entity responsible for declaration and payment according to point b or c of this clause, and receives information leading to a change in kết quả bóng đá trực tiếp responsible entity, kết quả bóng đá trực tiếp tax authority will notify kết quả bóng đá trực tiếp new designation within 10 days of receipt of kết quả bóng đá trực tiếp information.

4. kết quả bóng đá trực tiếp QDMTT according to kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules is paid into kết quả bóng đá trực tiếp central budget.

...

kết quả bóng đá trực tiếp QDMTT according to kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules is paid into kết quả bóng đá trực tiếp central budget.

Within these provisions, kết quả bóng đá trực tiếp GloBE rules, also known as kết quả bóng đá trực tiếp global base erosion tax regulation, is defined in Clause 1, Article 3 ofResolution 107/2023/QH15as regulations withinResolution 107/2023/QH15and those of kết quả bóng đá trực tiếp Vietnamese Government aligned with kết quả bóng đá trực tiếp global minimum tax framework of kết quả bóng đá trực tiếp Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting, of which Vietnam is a member.